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大家好，我是喵叔。
国家酝酿多年的个人养老金制度，近日利好频出。先是国务院常务会议最终确定了税收优惠政策：12000元限额税前扣除，投资收益暂不征税，领取时税负降为3%！
银保监会紧随其后发布征求意见稿，满足一定条件的保险公司、保险产品可以成为个人养老金产品，享受税收优惠政策，据统计目前20多家保险公司符合资格。
什么是个人养老金制度？每年能享受多少税收优惠？哪些保险公司、保险产品有资格参与？今天我们一起来看看。
什么是个人养老金制度？
先来了解一下，我国养老体系的3大支柱：
第一支柱：社保养老金
就是我们常说的社保养老金，企业职工、城乡居民缴纳，退休后领取。
第二支柱：企业（职工）年金
少数人的福利，一般效益好的企业才有企业年金，机关事业单位才有职工年金。
第三支柱：个人养老金
自愿建立的养老计划，简单理解就是自己给自己养老。
今年4月，个人养老金制度落地，养老第三大支柱迎来发展契机。
简单理解，在社保养老保险的基础上，自愿去指定机构开办一个个人养老金账户，多交一笔钱来补充养老金，相当于国家帮助大家强制储蓄，年轻挣钱能力强时存钱，等退休后没收入了，再领回来作为养老钱，保证晚年生活有足够的资金储备。
钱存入个人养老金账户，当然不是躺在里面睡大觉，而是可以拿去投资，收益归我们个人所有，可购买的产品方向，国家也已经给我们框好了，要求长期保值、运作安全、成熟稳定，符合养老资金的特点。
作为国家养老体系第三大支柱，个人养老金产品会有监管的严格管理，还有政策大力支持，也就是：税收优惠。具体每年能优惠多少，最近也已经明确了。
每年能享受多少税收优惠？
9月27日，国务院常务会议最终确定个人养老金制度税收优惠政策：对缴费者按每年12000元的限额予以税前扣除；投资收益暂不征税；领取收入的实际税负由7.5%降为3%；政策实施追溯到今年1月1日。
也就是说，每人每年个税可以最高抵扣1.2万元，汇算清缴时，个税APP里应该可以自动关联所购买的个人养老金金额，自动进行个税的抵扣。
很多人看完，可能都很好奇，这到底就省多少钱呢？
由于每个人收入不同，税前抵扣所产生的节税效果也是不一样的。我们来算一笔账：
月收入5000以下，不用缴纳个税，抵扣没有任何意义。
月收入5000-8000元，每个月超过5000以上的部分个税税率3%，假设全年抵扣1.2万的个税，总共的节税金额=1.2万×3%=360元。
假如收入很高，达到1.7万以上，超过1.7万的部分个税税率为20%，全年抵扣1.2万，节税金额为=1.2万×20%=2400元。
这意味着，收入越高，税率越高，购买个人养老金能享受的税收优惠越多，更加利好于个税税率高的高收入人群。
需要提醒的是，个人养老金的税收政策采用的是国际上比较常见的EET税收递延模式，即缴费和投资环节不缴税，但会在领取环节缴税。
未来领取养老金时，需要额外缴税3%。目前保险业正在销售的税收递延型商业养老保险，领取时的税率是7.5%，本次降低到3%，可以说是比较大的优化，相信对保险消费者会有一定的吸引力。
哪些保险公司有资格参与？
凭借安全、稳健、持续的优势，商业养老保险成为养老第三支柱的重要组成部分，面对正逐步推进的个人养老金制度，保险行业也是反应迅速。
9月29日，银保监会人身险部向各银保监局、人身险公司、中国银保信公司下发《关于促进保险公司参与个人养老金制度有关事项的通知（征求意见稿）》，继基金公司后，人身保险公司参与个人养老金制度建设的制度细则得以大致明确。
根据《征求意见稿》，满足一定条件的保险公司都可以参与个人养老金制度建设，符合一定条件的保险产品，都可以成为个人养老金产品， 并享受税收优惠政策！
一、哪些人身险公司有资格销售？
目前征求意见稿规定如下：
符合以下条件的保险公司可经营个人养老金相关业务：
（一）上季度末所有者权益不低于 50 亿元且不低于公司股本（实收资本）的 75%；
（二）上季度末的综合偿付能力充足率不低于150%、核心偿付能力充足率不低于 75%；
（三）上季度末责任准备金覆盖率不低于100%；
（四）最近3年未受到金融监管部门重大行政处罚；
（五）具备完善的信息管理系统，与保险行业个人养老金信息平台（以下简称保险行业平台）实现系统连接并按相关要求进行信息登记和交互；
（六）银保监会规定的其他条件。
以上要求并不低，仅前两项就将一大波保险公司拦在门外。据媒体统计，目前仅有20多家保险公司符合条件。暂时达不到条件的公司，也并不是毫无机会，监管并没有一刀切，而是划定了“红线”，努努力也有机会开展相关业务。
二、哪些保险产品符合条件？
目前征求意见稿规定如下：
保险公司提供的商业养老保险包括年金保险、两全保险，以及银保监会认定的其他产品（以下统称个人养老金产品），并符合以下要求：
（一）保险期间不短于 5 年；
（二）保险责任限于生存保险金给付、满期给付、死亡、全残、达到失能或护理状态；
（三）能够满足个人养老金制度参加人（以下简称参加人）交费灵活性要求。
（四）银保监会规定的其他要求。
满足上面4个条件的年金保险、两全保险，以及银保监会认定的其他产品都可以成为个人养老金产品。这些产品可以是已经存在的产品，也可以是新设计的产品，只要公司满足条件、产品满足条件。
目前市面上很多商业养老年金都是符合要求的，未来若能享受税收优惠，性价比无疑将更加高。
为什么国家大力发展个人养老金？
原因很简单：未来养老负担太重了。
我国养老体系虽有3大支柱：社保养老金、企业职工年金、个人养老金，但发展极其不均衡。2021年年末规模分别是6.4、4.4、0.7万亿元，占比为55.6%、38.1%、6.3%，第一支柱是大头，我国大部分职工养老都只靠社保。
而我国第一支柱采用的是“现收现付”制，即现在80、90后交的养老金，养着现在退休的老人。未来年轻人变少、要养的老人变多，社保养老金必然压力山大！
看一组数字，就能感受到形势的严峻性：
2021年末，我国65岁及以上人口占比14.2%，超过14%的深度老龄化线，平均预期寿命达77.93岁，还在持续提升。
出生率持续下降，2021年出生率7.5‰，净增人口仅48万。
2020年，城镇职工养老保险当年结余为负，缺口6994亿元。
根据社科院的预测，我国城镇职工基本养老金的累计结余到2027年达到峰值7万亿后开始下降，2035年将耗尽。
现在的80、90后，未来可能面对“无人养老”的风险。养老问题，已成为近年来举国关注的焦点话题。大力发展养老第三支柱成为破局之道。
参考美国，三支柱规模占比分别为6.8%、54.2%、39.0%，二支柱是中流砥柱，三支柱是重要力量，二、三支柱合计占比超九成。
写在最后
每一个年轻时拼搏奋斗的人，都值得拥有一个幸福无忧的晚年。相信第三支柱的大力发展，能够有效补充社保养老金的不足，保证每个人都能拥有充足的养老储备金。
凭借安全、稳健、长期又兼具保障的特性，保险产品未来竞争力巨大，或将迎来新的发展契机，这也是值得我们大家持续关注的。
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